Se você recebeu suas guias e achou os valores diferentes do esperado, fique tranquilo: isso é mais comum do que parece. Aqui explicamos de forma simples os impostos do Simples Nacional e do Lucro Presumido, por que os valores mudam e o que observar no seu caso.
Os impostos que você recebe em um mês sempre se referem ao mês anterior. Por exemplo, as guias que chegam em setembro são das notas emitidas e dos pagamentos ao sócio feitos em agosto.
Minha empresa é do Simples Nacional
Quais são as guias que você recebe?
Todo mês você recebe duas guias:
1. DAS
É a guia principal da sua empresa. Reúne os impostos sobre o faturamento e é calculada com base nas notas fiscais emitidas no mês anterior e no faturamento dos últimos 12 meses.
Quer entender cada campo da sua guia? Veja a nossa guia interativa do DAS[].
2. DARF
É a guia do que a empresa desconta dos pagamentos feitos ao sócio no mês anterior. Ela pode trazer:
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INSS do pró-labore: 11% sobre o pró-labore, todo mês. Esse valor conta para a aposentadoria do sócio.
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IR do pró-labore: só quando o pró-labore passa de R$ 5 mil por mês.
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IR sobre distribuição de lucros: só quando os lucros pagos ao sócio passam de R$ 50 mil no mês.
Tudo isso vem em uma única guia. Para ver como cada valor aparece, acesse a [guia interativa do DARF do Simples Nacional].
Por que tem INSS no DAS e no DARF?
Não é cobrança em dobro. O INSS do DAS é a contribuição da empresa, calculada sobre o faturamento junto com os outros impostos do Simples. O INSS do DARF são os 11% descontados do pró-labore do sócio. São duas contribuições diferentes, em duas guias diferentes.
Por que meu DAS muda todo mês?
O DAS não é fixo. Ele é calculado sobre as notas emitidas no mês anterior e também depende do faturamento acumulado dos últimos 12 meses (RBT12).
Isso muda o valor de duas formas:
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Faixa do Simples Nacional: conforme o faturamento dos últimos 12 meses cresce, a empresa avança de faixa e a alíquota sobe. Por exemplo, quando esse faturamento passa de R$ 180 mil, a alíquota aumenta. Por isso, mesmo faturando valores parecidos todo mês, o imposto pode mudar.
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Quantidade de notas no mês: o DAS soma todas as notas emitidas no mês anterior. Por exemplo, se em agosto você emitiu uma nota de R$ 10 mil e outra de R$ 5 mil, o DAS que chega em setembro é calculado sobre R$ 15 mil.
A alíquota também depende do anexo da sua empresa. Se o valor variou muito e você não entendeu o motivo, fale com a gente para revisar.
Por que meu DARF muda de valor?
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Fator R: se a sua empresa usa o Fator R, o pró-labore é recalculado todo mês com base no faturamento, e o INSS muda junto.
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Pró-labore acima de R$ 5 mil: o DARF passa a ter IR do pró-labore.
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Lucros acima de R$ 50 mil no mês: o DARF passa a ter IR de 10% sobre o total. Veja como funciona abaixo.
🚨 Distribuição de lucros acima de R$ 50 mil por mês
Pela Lei nº 15.270/2025, há cobrança de Imposto de Renda sobre lucros distribuídos acima de R$ 50 mil no mês, seja para empresas do Lucro Presumido ou do Simples Nacional.
Se, em um mesmo mês, você transferiu da sua conta PJ para a sua conta PF valores que somam mais de R$ 50.000, haverá 10% de IR sobre o total. Esse valor vem no DARF do mês seguinte, junto com o INSS.
Exemplo 1: você fez uma única transferência de R$ 60.000 da conta PJ para a conta PF.
Imposto: 10% de R$ 60.000 = R$ 6.000.
Exemplo 2: você fez 3 transferências de R$ 20.000 da conta PJ para a conta PF.
Total no mês: R$ 60.000. Imposto: 10% de R$ 60.000 = R$ 6.000.
Pontos importantes:
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O cálculo considera a soma de todas as transferências do mês, seja uma ou várias.
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O imposto é de 10% sobre o total, e não só sobre o que passou de R$ 50 mil.
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O imposto depende do valor distribuído, e não do faturamento.
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O pró-labore não entra nessa soma, desde que seja transferido separado.
Minha empresa é do Lucro Presumido
Quais são as guias que você recebe?
No Lucro Presumido, todo mês você recebe duas guias, sempre referentes ao mês anterior:
1. DARF
Reúne os impostos federais:
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PIS e COFINS: mensais, calculados sobre as notas emitidas para clientes no Brasil.
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INSS do pró-labore: mensal. São 11% descontados do sócio e mais 20% pagos pela empresa.
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IRPJ e CSLL: trimestrais, calculados sobre todo o faturamento do trimestre, do Brasil e do exterior. Entram só nas guias de março, junho, setembro e dezembro, que chegam em abril, julho, outubro e janeiro.
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IR do sócio: assim como no Simples, aparece quando o pró-labore passa de R$ 5 mil ou quando os lucros do mês passam de R$ 50 mil.
2. ISS
É municipal e vem numa guia separada da prefeitura, com vencimento definido por cada cidade. Só é cobrado sobre as notas para clientes no Brasil.
Por que meu DARF muda de valor?
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Guia trimestral: nos meses que fecham o trimestre, o DARF traz também o IRPJ e a CSLL dos últimos 3 meses. Por isso o valor é bem maior que o dos outros meses.
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Faturamento alto no trimestre: se o faturamento do trimestre passa de R$ 187.500, o IRPJ tem um acréscimo, chamado adicional.
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Retenção na nota: quando o seu cliente no Brasil retém impostos na nota, PIS e COFINS podem não aparecer no DARF, e o IRPJ e a CSLL ficam menores.
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Lucros acima de R$ 50 mil no mês: o DARF passa a ter IR de 10% sobre o total
Emito nota só para o exterior. Tenho isenção de impostos?
Tem isenção de alguns impostos, mas não de todos:
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Isento: PIS, COFINS e ISS.
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Continua pagando: IRPJ e CSLL (na guia trimestral) e o INSS do pró-labore (todo mês).
Explicamos cada imposto em detalhes no artigo Como são calculados os impostos do Lucro Presumido?. Para ver como fica o seu DARF em cada situação, acesse a [guia interativa do DARF do Lucro Presumido].
Boa prática: ordem do fluxo financeiro
Vale para o Simples Nacional e para o Lucro Presumido:
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Emitir a nota fiscal (para clientes do exterior, ao receber o pagamento)
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Receber o pagamento na conta PJ
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Reservar o valor dos impostos
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Transferir o pró-labore líquido
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Transferir o lucro, separado do pró-labore
Veja o passo a passo em: Como fazer as transferências de pró-labore e lucro corretamente.
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