O valor do DAS depende de duas coisas:
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Faturamento do mês: a soma de todas as notas fiscais emitidas no mês anterior.
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Alíquota: o percentual aplicado sobre esse faturamento. Ela é definida pelo faturamento acumulado dos últimos 12 meses e pelo anexo do Simples Nacional da sua empresa.
Se um desses pontos muda, o DAS muda também.
Por que o DAS mudou de um mês para o outro?
1. Você faturou mais no mês
O DAS é calculado sobre o valor total das notas emitidas no mês. Quanto maior esse total, maior o DAS. O que conta é o valor total, não a quantidade de notas.
2. Sua empresa mudou de faixa
O Simples Nacional é dividido em faixas de faturamento, cada uma com uma alíquota diferente. Quando o faturamento acumulado dos últimos 12 meses ultrapassa o limite de uma faixa, a empresa passa para a faixa seguinte e a alíquota sobe.
3. Mudou a origem das suas notas
Notas para clientes no Brasil e para clientes no exterior têm impostos diferentes no DAS:
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Clientes no Brasil: IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, INSS Patronal e ISS.
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Clientes no exterior (exportação de serviços): apenas IRPJ, CSLL e INSS Patronal.
Se neste mês você faturou mais com clientes no Brasil, o DAS tende a ser maior, mesmo que o total seja parecido.
4. Sua empresa mudou de anexo pelo Fator R
Em atividades como desenvolvimento de software e consultoria em TI, o anexo depende do Fator R, que compara a folha de pagamento, como o pró-labore, com o faturamento dos últimos 12 meses. Se ele fica abaixo de 28%, a empresa passa do Anexo III para o Anexo V, que tem alíquotas maiores.
Saiba mais sobre: o que é o Fator R e como ele afeta meus impostos.
Meu faturamento foi o mesmo. Por que o DAS subiu?
Porque a alíquota considera os últimos 12 meses, não só o mês atual. Se o acumulado ultrapassou o limite de uma faixa, a alíquota sobe mesmo sem mudança no faturamento recente. Também vale conferir se mudou a origem das notas (Brasil ou exterior) ou o anexo da empresa pelo Fator R.
Ainda ficou com dúvidas sobre o seu DAS? Entre em contato com o nosso time, ficaremos felizes em ajudar! 😊